Адвокат по налоговым спорам: защита налогоплательщика от ФНС

Когда нужен налоговый адвокат

Адвокат по налоговым спорам нужен сразу после получения уведомления о начале камеральной или выездной налоговой проверки, требования о представлении документов или повестки на допрос. Также при получении акта проверки – до подачи возражений (30 рабочих дней). Чем раньше подключается адвокат, тем больше возможностей повлиять на результат и избежать доначислений.

Налоговые споры рассматриваются в Арбитражном суде города Москвы (для юрлиц и ИП) и в районных судах общей юрисдикции (для физлиц).

Стадии налогового спора

Сопровождение налоговой проверки: контроль объема истребуемых документов, ответы на требования ФНС, обжалование чрезмерных требований. После акта проверки – 30 рабочих дней на возражения. После решения ФНС – 1 месяц на апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган (УФНС).

Досудебный порядок обязателен (ст. 138 НК РФ): без апелляционной жалобы в УФНС суд оставит заявление без рассмотрения. Срок обращения в арбитражный суд – 3 месяца с даты решения УФНС.

Статья 54.1 НК РФ и необоснованная налоговая выгода

Основная антиуклонительная норма – ст. 54.1 НК РФ. ФНС использует ее для отказа в вычетах НДС и расходах, если установит, что основной целью сделки было уменьшение налогов или сделка фактически не была исполнена контрагентом. Защита требует доказывания деловой цели, проявления должной осмотрительности и реальности операций.

По спорам по НДС адвокат оспаривает отказы в возмещении, разрывы по НДС, переквалификацию сделок. По налогу на прибыль – доначисления по необоснованной налоговой выгоде.

Уголовная ответственность за неуплату налогов

По ст. 198, 199 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов. Освобождение от ответственности возможно при полном возмещении ущерба бюджету (доначисленных налогов, пеней, штрафов) и совершении преступления впервые. Адвокат сопровождает процедуру возмещения и ходатайство о прекращении.

Адвокат подключается на доследственной проверке – до возбуждения дела. Главная задача – недопущение возбуждения уголовного дела или прекращение по реабилитирующим основаниям.

Возврат переплаченных налогов и блокировка счета

Переплату по налогам можно вернуть через заявление в ФНС в течение 3 лет со дня уплаты (ст. 78 НК РФ). При отказе или бездействии – оспаривание в суде. Особо актуально для НДФЛ при имущественных вычетах, переплат по итогам уточненных деклараций.

Блокировку счета по ст. 76 НК РФ оспаривают через жалобу в УФНС или суд. При выигрыше дела в арбитражном суде судебные расходы частично взыскиваются с ФНС.